Článek
Termín, do kdy podat daňové přiznání
Termín pro podání daňového přiznání za rok 2025 se kvapem blíží.
- V listinné podobě: na finanční úřad doručit do 1. dubna 2026
- Elektronické podání: do 4. května 2026
- Při využití služeb daňového poradce: do 1. července 2026
Změny v daňovém přiznání za rok 2025
1. Vyšší úspora pro vysokopříjmové
Jednou z hlavních změn pro zdaňovací období 2025 je, že se posunula hranice pro vyšší 23procentní sazbu daně z příjmů fyzických osob. Nově se tato sazba uplatní až z části základu daně přesahující 1 676 052 Kč, zatímco za rok 2024 se uplatňovala již od základu nad 1 582 812 Kč.
Důsledkem je, že větší část příjmu bude u vysokopříjmových poplatníků zdaňována nižší 15procentní sazbou daně z příjmů. „Daňová úspora z důvodu posunutí druhého daňového pásma může činit až 7460 Kč,“ upřesnila daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
2. Hranice ročního daňového bonusu se zvyšuje
Výrazná změna však přichází u ročního daňového bonusu. Ten vzniká v případě, kdy souhrnná částka ročního daňového zvýhodnění na děti převyšuje vypočtenou roční daň z příjmů. Ivanco připomněla, že podmínkou pro vyplacení bonusu je dosažení rozhodných ročních aktivních příjmů ze závislé činnosti nebo ze samostatné výdělečné činnosti alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy.
Právě tato hranice se meziročně zvyšuje. Zatímco za rok 2024 bylo nutné dosáhnout aktivního zdanitelného příjmu nejméně 113 400 Kč, za rok 2025 je požadovaný příjem 124 800 Kč.
„U rodin s dětmi se potvrzuje trend posledních let, kdy samotné částky zvýhodnění zůstávají stejné, ale podmínky pro jejich uplatnění se postupně zpřísňují,“ upozornila Ivanco.
3. Nižší odpočet u penzijního spoření
Stát nadále podporuje penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření formou státního příspěvku a daňového odpočtu. Od základu daně lze za rok 2025 odečíst souhrnnou částku až 48 000 Kč na všechny státem podporované produkty dohromady, včetně penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření.
Tento maximální limit je stejný jako pro rok 2024, v praxi ale podle Ivanco došlo ke změně ve způsobu výpočtu odpočtu u penzijních produktů.
Žádný z daňových odpočtů nelze uplatňovat měsíčně, ale vždy až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
„Pro účely daňového odpočtu se sleduje část vkladu přesahující měsíční částku, pro kterou náleží maximální státní příspěvek, přičemž příspěvky hrazené zaměstnavatelem se do daňového odpočtu nezapočítávají,“ podotkla Ivanco. A právě tato hranice se v roce 2024 změnila v průběhu roku, což má dopad na porovnání s rokem 2025.
Zatímco v prvním pololetí 2024 se daňový odpočet uplatňoval už z částky nad 1000 korun měsíčně, od července 2024 a pro rok 2025 se zohledňuje až částka nad 1700 Kč měsíčně.
Výsledkem je, že někteří poplatníci dosáhnou v roce 2025 na nižší daňový odpočet než za rok 2024, a to i při stejné výši vkladu. Ivanco uvedla modelový příklad. „Měsíční pravidelný vklad na doplňkové penzijní spoření ve výši 2000 korun znamenal za rok 2024 nárok na daňový odpočet 7800 korun, zatímco za rok 2025 to je jenom 3600 korun,“ spočítala.
Které hlavní daňové slevy se nezměnily
- I nadále platí zpřísněná pravidla pro uplatnění slevy na manželku nebo manžela, kterou lze využít pouze tehdy, pokud druhý z manželů nemá vlastní roční příjmy vyšší než 68 000 korun a současně pečuje o dítě do tří let věku.
- Základní sleva na poplatníka zůstává meziročně stejná, tedy 30 840 Kč ročně. V daňovém přiznání za rok 2025 uplatní všichni daňoví poplatníci slevu na poplatníka v částce 30 840 Kč, bez ohledu na příjmovou, rodinnou nebo majetkovou situaci.
- Roční částky daňového zvýhodnění na děti zůstávají pro rok 2025 shodné s rokem 2024, tedy 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.
- U dětí s průkazem ZTP/P se sleva uplatňuje v dvojnásobné výši. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů, typicky ten s vyšším příjmem; u zaměstnanců se promítá průběžně do měsíční mzdy.
- Stejně tak nelze uplatnit zrušené slevy pro pracujícího studenta a za dítě ve školce, což platilo už pro přiznání za rok 2024. Tyto daňové slevy však hodlá vláda příští rok vrátit.
