Článek
Pokud poplatník podává daňové přiznání, uvádí v něm všechny zdanitelné příjmy, které v roce 2025 měl, tedy i příjmy ze závislé činnosti, čili ze zaměstnání, ze kterých byla zaplacena během roku zálohová daň z příjmů.
„Naopak daňově osvobozené příjmy se do daňového přiznání neuvádějí, stejně jako například příjmy, z nichž byla odvedena srážková daň a které se podle zákona do přiznání neuvádějí,“ připomněla daňová poradkyně ze společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
Pozor na zrušené finanční produkty
Zdanitelným příjmem se stávají také dříve uplatněné daňové odpočty v uplynulých deseti letech, jestliže v loňském roce člověk předčasně zrušil státem podporovaný finanční produkt, například životní pojištění, penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření.
„Zpětné dodanění daňových odpočtů v žádném případě neprovádí pojišťovna nebo penzijní společnost a je to povinností každého daňového poplatníka, vyplnění daňového přiznání se v těchto případech nevyhnou ani zaměstnanci,“ upozornila Ivanco.
Čerpejte všechny daňové výhody
Zatímco odpočty snižují roční daňový základ, vypočtenou roční daň z příjmů snižují daňové slevy. Vždy je potřeba v daňovém přiznání uvést všechny položky snižující roční daň z příjmu a samotný nárok doložit příslušným potvrzením.
Každý daňový poplatník by si měl ověřit, že jsou pro čerpané daňové výhody splněny legislativní podmínky. „Například u penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření se pro účely daňového odpočtu za rok 2025 hodnotí až vlastní vklady nad 1700 Kč měsíčně, tedy nad částku, pro kterou náleží maximální státní příspěvek,“ doplnila Ivanco.
Poměrná sleva na manželku
Jestliže měla manželka (manžel) vlastní rozhodné příjmy za loňský rok do 68 tisíc korun a současně pečovala (pečoval) o dítě do tří let, tak se uplatní v daňovém přiznání sleva na manželku (manžela).
Za celý rok 2025 činí tato sleva 24 840 Kč a výrazně tak snižuje roční daň z příjmu. „Pokud dítě dosáhlo tří let v průběhu roku a současně je splněn příjmový limit, uplatní se sleva na manželku či manžela pouze v poměrné výši, a to za měsíce, ve kterých byly splněny zákonné podmínky,“ podotkla Ivanco.
Zvýhodnění uplatní pouze jeden rodič
Velmi významnou daňovou pomocí rodinám s dětmi je čerpání daňového zvýhodnění, které rovněž přímo snižuje daň z příjmu. Daňové zvýhodnění na děti však může uplatnit pouze jeden z rodičů.
Pokud je jeden z rodičů zaměstnanec, tak je vhodné, aby čerpal daňové zvýhodnění on, jestliže jsou oba rodiče osobou samostatně výdělečně činnou, potom se neudělá chyba, když daňové zvýhodnění uplatní ten s vyšším daňovým základem.
Když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než roční daň z příjmu, tak náleží daňový bonus, což je forma daňového přeplatku.
„Pro čerpání ročního daňového bonusu však musí být rozhodné příjmy ze zaměstnání nebo samostatné výdělečné činnosti za rok 2025 alespoň ve výši 124 800 Kč,“ upřesnila Ivanco.
Nezapomeňte uvést zaplacené zálohy
Vypočtenou roční daň z příjmů v daňovém přiznání snižují zaplacené daňové zálohy během roku. Při příjmech ze zaměstnání je potřeba nezapomenout uvést souhrn zaplacených daňových záloh z potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. Pokud byly placeny zálohy ze samostatné výdělečné činnosti, tak samozřejmě i ty. „Případný roční daňový nedoplatek je pochopitelně nutné uhradit, při nároku na daňový přeplatek je potřeba vyplnit a podepsat žádost o vrácení přeplatku,“ dodala Ivanco.
Udělali jste chybu? Řešení existuje
Pokud v daňovém přiznání zjistíte chybu, není důvod k panice. Do uplynutí lhůty pro podání lze bez sankcí podat opravné daňové přiznání, a to na stejném formuláři, pouze se na úvodní straně zaškrtne příslušná volba, že se jedná o opravné daňové přiznání.
Po uplynutí lhůty je nutné podat dodatečné daňové přiznání, rovněž na stejném formuláři, včetně uvedení důvodů změny, a v případě zvýšení daně je třeba počítat i s případnými sankcemi.
Do kdy podat přiznání a přehledy
V listinné podobě je nutné ho doručit na finanční úřad do 1. dubna 2026. Elektronické podání je do 4. května, při využití služeb daňového poradce je pak čas na podání daňového přiznání až do 1. července 2026.
Přehledy pro sociální správu i zdravotní pojišťovny pak následně musí OSVČ podat do 4. května, případně do začátku června při elektronickém podání daňového přiznání, nebo až do 3. srpna s daňovým poradcem.
