Jak na odpočet úroků z úvěrů na bydlení z daní

„V případě úvěrů na bydlení sjednaných do konce roku 2020 si lze odečíst od základu daně úroky až do výše 300 tisíc korun. Při uplatnění této maximální částky by úspora na dani činila 45 tisíc korun. Kdo si sjednal hypotéku od 1. ledna roku 2021, bude si moci v daňovém přiznání odečíst úroky maximálně do výše 150 tisíc korun,“ uvedla Veronika Kráčmar Hegrová z hyponamiru.cz.

Odpočet zaplacených úroků z úvěrů na bydlení mohou uplatnit osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) i zaměstnanci. OSVČ tak jednou ročně činí v rámci podávaného přiznání k dani z příjmů fyzický osob a zaměstnanci při ročním zúčtování daně zaměstnavatelem.

Zaměstnanci musí do 15. února odevzdat na mzdové účtárně svého zaměstnavatele potvrzení o zaplacených úrocích za loňský rok.

OSVČ si uhrazené úroky z úvěru na bydlení za rok 2022 zahrnou do svého daňového přiznání. Základní termín pro podání přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2022 je do 3. dubna 2023. Pokud je daňové přiznání podáváno elektronicky, lhůta se prodlužuje do 2. května 2023. Využíváte-li služeb daňového poradce, termín pro podání daňového přiznání je do 3. července 2023.

Abyste mohli uplatnit zaplacené úroky ve svém daňovém přiznání, je nutné splnit několik základních podmínek. Především musíte být tzv. účastníkem hypoteční smlouvy, tedy buď žadatelem či spolužadatelem, nebo vlastníkem či spoluvlastníkem nemovitosti, která je financována hypotečním úvěrem (resp. úvěrem od stavební spořitelny).

Musí být také splněny podmínky, že nemovitost musí sloužit k řešení bytové potřeby účastníka hypoteční smlouvy nebo jeho blízkých příbuzných, přičemž primárně se jedná o přímou příbuzenskou linii, do které spadají děti, rodiče, prarodiče a obvykle také sourozenci.

„Bytovou potřebou se rozumí například výstavba nebo rekonstrukce rodinného či bytového domu, koupě dokončeného i rozestavěného rodinného domu a bytu, koupě bytu od soukromého vlastníka nebo developera, pozemku, na kterém bude zahájena výstavba do čtyř let od okamžiku uzavření úvěrové smlouvy, nebo vypořádání společného jmění manželů či spoludědiců,“ doplnila Veronika Kráčmar Hegrová.

Také v případě refinancování hypotéky můžete odpočet zaplacených úroků z daňového základu uplatnit.

Úroky z úvěru na bydlení nelze naopak od základu daně odečíst například u nemovitosti, kterou pronajímáte, a nemovitosti využívané k podnikání či rekreaci. Jednotlivé bytové potřeby jsou podrobně popsány v § 15 zákona o daních z příjmů.

„Při splnění všech zákonem daných podmínek máte nárok na odpočet úroků od základu daně, jedná se o takzvanou nezdanitelnou část základu daně. Při placení úroků jen po část roku nesmí uplatňovaná částka překročit 1/12 maximální částky ročního odpočtu za každý měsíc placení úroků. Pokud je účastníků hypoteční smlouvy více, může odečet uplatnit buď jeden z nich, nebo více žadatelů stejným dílem,“ doplnila Veronika Kráčmar Hegrová.

Celkovou výši v daném roce uhrazených úroků z úvěrů na bydlení vám zasílá banka v potvrzení o zaplacených úrocích. Banky ho posílají klientům automaticky.

Při uplatnění úroků z hypotéky můžete dosáhnout pouze daňové vratky, nikoliv daňového bonusu. Úroky z úvěru na bydlení si tedy můžete odečíst pouze v případě, že na dani z příjmu odvedete v roce 2022 více, než činí sleva na poplatníka, což za rok 2022  představuje částku 30 840 korun. Daňovou úsporu nepřinese odpočet úroků například lidem pracujícím za minimální mzdu, OSVČ s nulovým nebo velmi nízkým ziskem a osobám pracujícím na dohody o provedení práce s měsíční odměnou do 10 tisíc korun.