Jaké doklady vám mohou snížit daň

O roční zúčtování daně mohou svého zaměstnavatele požádat ti zaměstnanci, kteří nejsou povinni si sami za rok 2021 podat daňové přiznání. Všechny doklady je však nutné doručit mzdové účetní včas a o roční zúčtování daně za loňský rok do 15. února požádat. Při uplatnění daňových odpočtů a některých daňových slev vznikne v ročním zúčtování daně nárok na daňovou vratku.

Podmínku pro využití ročního zúčtování daně od zaměstnavatele splňují zaměstnanci, kteří neměli ke své mzdě ze zaměstnání ještě zdanitelné příjmy podle § 7 až 10 zákona o dani z příjmů, tedy ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálové příjmy, příjmy z nájmu a ostatní daňové příjmy za rok 2021 vyšší než šest tisíc korun. Další podmínkou je, aby měl poplatník v roce 2021 příjmy pouze od jednoho anebo postupně od více zaměstnavatelů a u všech zaměstnavatelů podepsal prohlášení k dani.

Během roku jsou zaměstnancům mzdovou účetní odváděny měsíční zálohy na dani z příjmů fyzických osob. V ročním zúčtování daně se poté vypočítá roční daňová povinnost.

Zaměstnanci uplatňující nezdanitelné položky, daňovou slevu na školkovné nebo slevu na manželku (manžela) mají roční daňovou povinnost nižší, než odpovídá zaplaceným daňovým zálohám.

Kladný rozdíl mezi měsíčními odvody a ročním zúčtováním následně tito zaměstnanci obdrží ve výplatě formou daňového přeplatku. „Všechny částky snižující roční daňovou povinnost je však nutné doložit mzdové účetní příslušným dokladem,“ zdůrazňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.

Daňové odpočty snižují roční daňový základ a jsou taxativně vyjmenované v § 15 zákona o dani z příjmů. Mezi daňové odpočty patří při splnění zákonných podmínek odpočty úroků z úvěru na bydlení, dary, vklady na životní pojištění, vklady na doplňkové penzijní spoření či penzijní připojištění, příspěvky odborové organizaci a úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

Vždy ovšem musejí být splněny legislativní podmínky. Například maximální daňový odpočet úroků z úvěru na řešení vlastního bydlení se od roku 2021 snížil na 150 tisíc korun. Pokud ale došlo k obstarání bytové potřeby před rokem 2021, na tyto úroky z úvěru se vztahuje původní maximální limit ve výši 300 tisíc korun. U vkladů na smlouvu o životním pojištění je to 24 tisíc korun.

Stejná maximální částka pak platí u penzijních smluv, kde se však hodnotí vlastní vklady nad 12 tisíc korun a pro maximální daňový odpočet tak souhrnné roční vklady na smlouvu musejí činit 36 tisíc korun a více.

Pro nárok na všechny daňové odpočty je nutné mzdové účetní doručit příslušná potvrzení či předmětné smlouvy, a to také nejpozději do 15. února. „Například u finančních produktů umožňujících daňový odpočet se pro první rok uplatnění odpočtu dokládá příslušná smlouva, každoročně poté potvrzení banky, pojišťovny či penzijní společnosti. Smlouva se v dalších letech dokládá jen při změně,“ dodává Ivanco.

Sleva na poplatníka, na studenta nebo například i daňové zvýhodnění na děti se může uplatňovat již při výpočtu čisté měsíční mzdy. Naproti tomu daňovou slevu na manželku (manžela) a školkovné lze uplatnit až za celý rok v ročním zúčtování daně. Sleva na manželku (manžela) činí 24 840 korun, na držitele průkazu ZTP/P je dvojnásobná.

Podmínkou však je, že manželka (manžel) neměla roční vlastní rozhodné příjmy vyšší než 68 tisíc korun, přičemž například rodičovský příspěvek se do těchto příjmů nepočítá. Školkovné na každé dítě za rok 2021 lze uplatnit maximálně v částce 15 200 korun.

„Nárok na slevu na manželku či manžela se prokazuje jejím/jeho čestným prohlášením o tom, že její/jeho příjmy nepřesáhly v roce 2021 částku 68 tisíc korun. Takzvané školkovné poplatník prokáže příslušným potvrzením od školky,“ doplňuje Gabriela Ivanco.