Článek
Rovněž je nutné dodat podklady pro uplatnění daňových slev a odpočtů. Během roku odvádějí zaměstnanci ze svých měsíčních mezd zálohovou daň z příjmů. Při uplatnění některé z ročních daňových úlev však může být souhrnná výše zaplacených záloh vyšší než skutečná roční daň z příjmů, a vzniká tak nárok na daňový přeplatek.
O roční zúčtování daně za rok 2025 mohou svého zaměstnavatele požádat pouze ti zaměstnanci, kteří nemají povinnost podat daňové přiznání sami, například kvůli jiným příjmům.
„Kdo loni pracoval pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo postupně pro více zaměstnavatelů a u každého měl podepsané prohlášení k dani a současně neměl jiné zdanitelné příjmy vyšší než 20 000 Kč, může požádat posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně,“ upřesnila daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
Roční zúčtování daně přináší některým zaměstnancům zajímavý daňový přeplatek, protože všechny daňové odpočty a sleva na druhého z manželů se uplatňují až za celý kalendářní rok a nemohly tedy v průběhu roku snižovat vypočtené měsíční zálohy na daň.
„Většině zaměstnanců přinese každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou vratku 150 Kč, zaměstnancům s velmi vysokými příjmy dokonce 230 Kč, protože by tento příjem jinak podléhal vyšší 23procentní sazbě daně z příjmů,“ doplnila poradkyně.
Bez dokladu daň snížit nelze
Roční daňový základ snižují při splnění zákonných podmínek daňové odpočty, například úroky z hypotéky řešící vlastní bytovou situaci, vlastní vklady na podporované finanční produkty či dary. Každou částku daňového odpočtu, kterou chce člověk v ročním zúčtování daně uplatnit, je třeba doložit. To znamená předat mzdové účtárně příslušný doklad, například potvrzení od banky, penzijní společnosti nebo pojišťovny.
Finanční instituce tato potvrzení obvykle zasílají automaticky. Pokud se tak náhodou nestane, je potřeba si potvrzení vyžádat.
Pokud měl druhý z manželů loni vlastní příjmy do 68 000 Kč a současně pečoval o dítě do tří let věku, lze v ročním zúčtování daně na něj uplatnit slevu ve výši 24 840 Kč. Rodičovský příspěvek se do rozhodných příjmů nezapočítává, na rozdíl od mateřské.
Tuto slevu uplatňují většinou muži. Na rozdíl od daňových odpočtů snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů, a přináší tak daňovou úsporu v plné výši. „V takovém případě je potřeba předat mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že splňuje všechny zákonné podmínky, aby mohl manžel slevu uplatnit, a zároveň uvést potřebné identifikační údaje,“ upozornila Ivanco.